오하이오주의 스톡 옵션 과세

오하이오 세금 스톡 옵션.
당신이 높은 세금 상태에 살고 있다면, 그들은 당신의 옵션에 세금을 부과 할 것이고 오하이오 주에 지불 한 세금에 대한 크레딧을 줄 가능성이 높으므로 오하이오 주 환급은 당신에게 아무런 이득도 얻지 못할 것입니다. 오하이오 주 세무 조사국에 문의 한 답변입니다. 그렇지 않은 경우, 그들은 원천 징수를 유지할 것이며, 장래에 국고에 몰수 될 것입니다. 우리는 3 월 11 일자 웹 사이트에이 위치를 설명하는 정보 공개를하고 있습니다. 소득세가없는 주에 거주하거나 오하이오 주보다 낮은 세금으로 거주하는 경우 이점이 있습니다.
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인센티브 스톡 옵션 (ISO) : 세금.
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& nbsp; 오하이오 주 세금 스톡 옵션 & rdquo;에 대한 6 개의 답변
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직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.
직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.
불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.
종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?
종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.
비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 제공됨)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.
NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.
부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.
시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로도 알려져 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.
예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에는 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.
종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.
직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.
내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.
비 자격 스톡 옵션 (NSO) :
교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.
교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.
기타 고려 사항.
스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.
직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세무 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.
결론.
개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.
결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

Bogleheads. org.
투자 조언 John Bogle에서 영감을 얻은 것.
오하이오 주에서는 "도달" 현금을 가진 전 거주자에게.
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다시 : 오하이오 & quot; 도달 "& quot; 전 거주자에게 ca.
이것은 다소 혼란스럽게 보입니다. 정보가 쉽게 오용 될 수 있다고 생각합니다. 요즘에는 데이터 유출이 꽤 흔합니다.
다시 : 오하이오 & quot; 도달 "& quot; 전 거주자에게 ca.
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자본 이득은 없어집니다. NQ 옵션 행사 소득은 근로 소득, 이연 급여이며 W-2에 추가됩니다.
2. 주식 옵션을받습니다.
4. 운동 옵션.
4. 스톡 옵션을 행사하십시오.
나는 이것이 나쁜 조언이라고 생각한다. 첫째, 비 가족 구성원에게 비 공인 옵션을 기부하는 것은 회사 계획의 조항에 의해 허용되지 않을 수 있습니다. 둘째, 자선 기부가 허용 되더라도 NQ 옵션의 소득세 결과는 양도 할 수 없으므로 자선 단체가 결국 옵션을 행사할 때 실현 된 소득에 대해 소득세를 납부해야합니다. 마지막으로, 옵션 1707 (e) (1)의 조항이 적용될 수 있으며 이는 자선 기부금에 대한 공제를 납세자의 기준에 따라 제한한다. 조심해서 진행해라.
나는 이것이 무료 봉사가 노력의 가치가없는 한 가지 경우라고 생각한다.
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오하이오 주 스톡 옵션 과세
오하이오 주 대법원은 워딩 턴 (Worthington) 부부가 전시 조례에 따라 과세 대상이 아닌 투자 소득에 대해 수년 동안 소득세를 지불 한 워딩 턴시의 환급액과이자를 환급받을 자격이 있다고 판결했습니다. Terrence O'resn, Donnell 판사가 만장일치로 결정한 법원은 오하이오 주 세금 항소위원회 (Department of Tax Appeals)의 판결을 뒤집습니다.
James와 Angeline Gesler는 2005 년, 2006 년, 2007 년에 도시 소득세 신고서를 제출했습니다. Gesler 씨에게 공인 된 일반인으로서의 사업에 대한 고객의 보상으로 스톡 옵션을 행사하여 290 만 달러 이상의 소득을 포함 시켰습니다 회계사. 이 수입에 지불 된 세금의 액수는 $ 60,000으로 추정됩니다.
Gesler는이 세금을 납부했는지의 여부를 묻는 질문을하면서 그 사실을 확인하고 그와 그의 아내는 실제로 스톡 옵션 소득을 신고 할 필요가 없다고 결론을 내렸고 환급 및이자를 요구했습니다. 요청은 도시에 의해 거절되었고, Geslers는 Worthington Income Tax Board of Appeals에이 결정을 항소했습니다. 청문회와 양측의 보고서를 검토 한 결과, 이사회는 환불을 거부했고, Geslers는 Geslers에게 환불을 거부하는 결정을지지 한 오하이오 주 세금 항소위원회 (Board of Tax Appeals)에 항소했습니다. 그들은 오하이오 주 대법원에 항소했습니다.
전 워싱톤 소득세 법의 조항, 대구. Ord. 1703.01 (c) (1)에 따라 2004 년 1 월 1 일 이후에 취득한 순이익에 대해 2 %의 소득세가 부과되지 않은 모든 사업, 직업 또는 도시 거주자가 수행 한 기타 활동에 대해 부과합니다. & rdquo; 이전 대구 Ord. 1701.15는 & ldquo; 순이익 & rdquo;을 정의합니다. 개인 이외의 납세자의 경우, 조정 된 연방 과세 소득 및 & lt; 순이익 & rsquo; 개인 인 납세자는 일정 C, 일정 E 또는 일정 F에보고해야하는 금액을 제외한 개인의 이익을 의미합니다. & rdquo; 주식 선택권의 소득이 연방 소득세 양식의 Schedule C에보고 되었기 때문에 Gesler는시 조례가이 소득을 명시 적으로 순이익의 정의에서 면제하고 따라서 소득세의 대상이되지 않는다고 추론했다.
세금위원회는 이전의 대구를 통치했습니다. Ord. 1701.15는 직접적인 위반으로 & ltdquo;이기 때문에 불법입니다. 오하이오 주법, R. C. 718.01 (A) (7), & ldquo; 오하이오 총회의 표현은 현 상황을 지배하는 것으로 간주되어야합니다. & rdquo;
전 R. C. 718.01 (E) states & ldquo ;. 지방 자치 단체는 순이익 금액을 결정하기위한 기준으로 세금을 부과하거나 사용할 수 없습니다. 일정 C에 따라 납세자가보고해야하는 순이익 이외의 금액 C. & rdquo;
대법원은 BTA의 결정이 불합리하고 불법이라고 결론 내 렸습니다. 그러나 법원은 문제의 조례가 Schedule C 수입을 포함하도록 개정되었다고 지적했습니다. В.
Donnell 대법관은 지방세의 부과가 지방 자치 정부의 권력 행사이기 때문에 총회는이 경우 지방 세무 당국의 행사를 제한하거나 제한하지 않기 때문에 전 워싱턴 주 조례와 주 법정 조항간에 충돌이 존재합니다. & rdquo;
그는 결론을 내 렸습니다 : 이전의 워딩 턴 조례에서는 일정 이익을 순이익의 정의에서 제외 했으므로 Geslers & rsquo; 문제가 된 연도의 일정 C 수입은 시민세 вЂ|에서 제외됩니다. 따라서 우리는 BTA의 결정을 불합리하고 불법적 인 것으로 바꾸고 Geslers가 법정 이익과 함께 찾는 환불을받을 수 있도록 명령합니다. & rdquo;
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